一、财务收支管理方面

问题 1：原始凭证不规范，部分发票内容填写不全，如无商品明细、数量、单价等信息。

整改措施：

组织财务人员开展财务基础工作规范培训，重点强调原始凭证审核要点。

建立原始凭证审核责任制度，明确审核人员职责，对不规范发票予以退回重开，对审核不严格的人员进行批评教育并与绩效挂钩。

问题 2：存在白条列支费用的情况，如以手写收据代替正规发票报销办公用品费用。

整改措施：

全面清查白条列支的费用项目，要求相关人员限期补齐正规发票，无法补齐的从相关责任人工资中扣除相应金额。

修订财务报销制度，严禁白条列支，加强财务报销审核把关，对违反规定的报销行为严肃处理。

问题 3：财务报销审批流程不严谨，部分报销单据未经完整审批链签字就予以报销。

整改措施：

重新梳理财务报销审批流程，绘制详细的审批流程图并广泛宣传培训。

实行报销单据电子审批系统，确保审批流程规范透明，对未按流程审批的报销业务不予受理，并追究相关人员责任。

二、资产管理方面

问题 4：固定资产台账记录混乱，资产信息不准确，如资产规格型号、购置日期等存在错误或缺失。

整改措施：

对固定资产进行全面清查盘点，重新核对资产信息，建立准确完整的固定资产电子台账。

安排专人负责固定资产管理，定期更新台账信息，每半年进行一次账实核对，对因管理不善导致信息错误的责任人进行问责。

问题 5：资产闲置浪费现象严重，部分办公设备购置后长期未使用，且未进行合理调配。

整改措施：

成立资产清查小组，对闲置资产进行统计评估，制定闲置资产调配方案，根据各部门需求进行合理调配使用。

建立资产购置审批与现有资产利用评估机制，在购置新资产前，先对现有资产利用情况进行评估，避免重复购置造成浪费，对闲置资产责任部门进行通报批评。

问题 6：资产处置不规范，部分报废资产未按规定程序进行公开拍卖或报废处理，存在私自处置风险。

整改措施：

完善资产处置管理制度，明确资产报废、转让等处置的标准、程序和方式，严格执行资产处置审批手续。

对未按规定处置的资产进行追溯调查，如有违规行为依法依规处理相关责任人，后续资产处置一律委托专业机构或按规定公开进行。

三、内部控制制度方面

问题 7：内控制度不完善，部分关键业务环节缺乏有效控制措施，如采购环节未明确供应商评估与选择标准。

整改措施：

全面梳理现有内部控制制度，查找制度漏洞和缺失环节，针对关键业务制定详细的内部控制操作指南。

组织各部门对新的内控制度进行学习培训，确保员工熟悉掌握相关控制要求，定期对内控制度执行情况进行检查评估并持续优化。

问题 8：内控制度执行不力，存在有章不循的现象，如考勤制度未严格落实，部分员工迟到早退未受处罚。

整改措施：

加强对内控制度执行的监督检查，成立专门的内控监督小组，定期或不定期对各部门制度执行情况进行抽查。

建立内控制度执行考核机制，将制度执行情况纳入部门和员工绩效考核体系，对违反制度的行为进行严肃处理，确保制度权威性。

问题 9：内部审计职能弱化，内部审计机构人员配备不足，专业能力有限，难以有效开展审计工作。

整改措施：

根据单位规模和业务需求，合理增加内部审计人员编制，招聘具有财务、审计、工程等多专业背景的人才。

加强内部审计人员培训，定期参加专业培训课程和审计实践交流活动，提高审计人员业务水平和综合素质，提升内部审计工作质量和效果。

四、工程项目管理方面

问题 10：工程项目招投标存在违规行为，如围标、串标现象时有发生，部分招标过程未严格遵循公平、公正、公开原则。

整改措施：

对所有工程项目招投标档案进行全面审查，对发现的围标、串标行为依法依规移交相关部门处理，并追究相关责任人法律责任。

完善工程项目招投标管理制度，加强对招投标全过程的监督管理，引入第三方招标代理机构和电子招投标平台，提高招投标透明度和公正性。

问题 11：工程变更管理混乱，部分工程变更未经严格审批程序就擅自实施，导致工程成本超支。

整改措施：

制定规范的工程变更管理流程，明确工程变更的审批权限、申报程序和审核标准，所有工程变更必须经设计单位、监理单位、建设单位等多方审核批准后方可实施。

建立工程变更跟踪监督机制，对工程变更实施过程和成本变动情况进行实时监控，对未经审批擅自变更的行为严肃查处，并追究相关人员责任。

问题 12：工程项目竣工决算不及时，部分已完工项目长期未办理竣工决算手续，影响资产交付和财务核算准确性。

整改措施：

成立工程项目竣工决算工作专项小组，明确各成员职责和工作任务，制定详细的竣工决算工作计划时间表。

加强与施工单位、监理单位等相关方的沟通协调，及时收集整理竣工决算所需资料，加快竣工决算编制和审核进度，确保工程项目竣工后及时完成决算工作并交付资产。

五、预算管理方面

问题 13：预算编制不科学，部分预算项目编制依据不足，数据准确性差，导致预算执行困难。

整改措施：

组织开展预算编制培训，提高预算编制人员业务水平，要求预算编制过程中充分收集相关数据资料，结合单位战略目标和业务实际需求，采用科学合理的编制方法。

建立预算编制审核机制，由财务部门和业务部门共同对预算项目进行审核论证，对编制依据不充分、数据不合理的预算项目予以退回重新编制，确保预算编制的科学性和准确性。

问题 14：预算执行刚性不足，存在预算调整频繁、超预算支出等现象，预算约束力不强。

整改措施：

强化预算执行刚性约束，严格控制预算调整事项，除特殊情况外，一律不得随意调整预算。对确需调整的预算，必须履行严格的审批程序，经单位领导班子集体研究决定。

建立预算执行监控预警机制，定期对预算执行情况进行分析通报，对超预算支出的部门及时预警并责令整改，将预算执行情况纳入部门年度绩效考核指标体系，增强预算执行的严肃性。

问题 15：预算绩效管理不完善，部分预算项目未开展绩效评价，或绩效评价指标体系不健全，评价结果未能有效应用。

整改措施：

建立健全预算绩效管理体系，制定完善的绩效评价制度和指标体系，对所有预算项目全面开展绩效评价工作，包括项目立项、实施过程、产出效益等全过程评价。

加强绩效评价结果应用，将绩效评价结果与预算安排、政策调整、改进管理等挂钩，对绩效评价结果差的项目减少或取消预算安排，对绩效优秀的项目给予适当奖励，提高预算资金使用效益。

六、人事管理方面

问题 16：人员招聘程序不规范，部分岗位招聘未按规定发布招聘信息，招聘过程透明度低。

整改措施：

修订人员招聘管理制度，明确规定所有岗位招聘必须通过官方网站、人才市场等正规渠道广泛发布招聘信息，确保招聘信息公开透明。

规范招聘流程，严格按照报名、资格审查、笔试、面试、体检、公示等程序进行，接受社会监督，对违反招聘程序的行为严肃查处，并追究相关责任人责任。

问题 17：干部选拔任用不严格，存在个别干部任用未充分考察其德才表现和工作业绩，选拔任用过程民主程度不够。

整改措施：

完善干部选拔任用制度，制定详细的干部考察标准和程序，加强对干部德、能、勤、绩、廉等方面的全面考察，充分听取群众意见，扩大民主推荐范围。

建立干部选拔任用监督机制，对干部选拔任用全过程进行监督检查，确保选拔任用工作公平、公正、公开，对违规选拔任用干部的行为严肃追究责任，防止用人失察失误。

问题 18：人员培训管理薄弱，培训计划缺乏系统性和针对性，培训效果不佳，未能有效提升员工业务能力和综合素质。

整改措施：

制定科学合理的年度人员培训计划，根据员工岗位需求和单位业务发展需要，分层次、分类别设计培训课程和内容，提高培训计划的系统性和针对性。

加强培训效果评估，建立培训反馈机制，通过问卷调查、考试考核、实际工作表现评估等多种方式对培训效果进行跟踪评价，根据评估结果及时调整优化培训计划和内容，确保培训工作取得实效。

七、合同管理方面

问题 19：合同签订不规范，部分合同条款内容不完整、不严谨，存在法律风险，如违约责任约定不明确。

整改措施：

组织合同签订人员进行合同法知识培训，提高合同签订业务水平，规范合同文本格式，制定标准合同模板，明确合同必备条款。

建立合同签订审核机制，由法务部门或聘请法律顾问对合同条款进行审核把关，重点审查合同主体资格、权利义务、违约责任等关键内容，对不规范合同不予签订，对因合同签订不规范导致单位损失的责任人追究法律责任。

问题 20：合同执行不到位，存在未按合同约定履行义务或未及时追究对方违约责任的情况，影响单位合法权益。

整改措施：

建立合同执行跟踪管理机制，明确合同执行责任人，定期对合同执行情况进行检查梳理，及时发现并解决合同执行过程中出现的问题。

加强合同违约处理力度，对对方未按合同约定履行义务的行为，及时依据合同约定追究违约责任，维护单位合法权益，对因合同执行不力导致单位利益受损的责任人进行问责。

问题 21：合同档案管理混乱，部分合同档案资料缺失、保管不善，不利于合同查询和纠纷处理。

整改措施：

完善合同档案管理制度，明确合同档案归档范围、保管期限、归档流程和查阅利用规定，安排专人负责合同档案管理工作。

对现有合同档案进行全面清理整顿，补齐缺失资料，规范档案整理装订，建立合同档案电子目录和借阅登记台账，确保合同档案安全完整、便于查询利用。

八、食堂管理方面（如有食堂）

问题 22：食堂采购管理不规范，食材采购未建立供应商名录和采购台账，采购价格不透明，存在廉洁风险。

整改措施：

建立食堂食材供应商名录，对供应商进行资质审核和实地考察，选择优质供应商并定期评估。建立食材采购台账，详细记录采购时间、品种、数量、价格、供应商等信息，确保采购过程可追溯。

定期对食堂采购价格进行市场调研，与周边市场价格进行对比分析，对价格异常波动的情况进行调查处理，加强对采购人员的廉洁教育和监督管理，杜绝采购环节的不正之风。

问题 23：食堂财务管理混乱，存在收支账目不清、票据使用不规范等问题，影响食堂成本核算和财务监督。

整改措施：

规范食堂财务管理制度，单独设立食堂账目，明确食堂收入和支出核算范围和方法，使用正规票据进行收支结算。加强食堂财务人员业务培训，提高财务核算水平。

定期对食堂财务进行审计监督，对发现的账目不清、票据不规范等问题及时整改，对违规使用资金的行为严肃查处，确保食堂财务管理规范有序。

问题 24：食堂食品安全管理存在隐患，如食品储存不符合要求、餐具消毒不彻底等。

整改措施：

加强食堂食品安全管理，组织食堂工作人员参加食品安全知识培训，提高食品安全意识。完善食品储存设施设备，严格按照食品储存要求分类存放食材，确保食品质量安全。

规范餐具消毒流程，配备足够的消毒设备和餐具，加强对餐具消毒效果的检测，建立食品安全检查制度，定期对食堂食品安全进行检查，对发现的问题立即整改，保障就餐人员身体健康。

通过对以上巡察审计发现问题的整改，可以有效提升单位管理水平，防范风险，确保各项工作规范、高效、有序开展。各单位应根据自身实际情况，进一步细化整改措施并严格落实，以促进单位持续健康发展。